【理財最前線】關係人寫錯慘被追稅　買保單傳承資產別踩3地雷

圖、文／鏡週刊

保險因具獨立性，可以不列入遺產、也不受民法特留分限制，讓許多長輩選擇以買儲蓄型終身壽險、年金險方式，將資產慢慢轉移給下一代。但若保單上3大重要關係人：要保人、被保險人、受益人填錯，恐怕節稅不成、反被追稅。而簡單來說，出錢繳保費的人、與從保單中獲利的人若是不同人，就可能面臨稅務問題。

「媽媽過世後，我們向國稅局申報遺產稅，但國稅局卻說其中一張保單是贈與，不能免遺產稅，弄得我跟爸爸一頭霧水，這才發現爸爸當年幫媽媽投保時，保單上幾個欄位的名字沒特別注意填寫，竟被追稅。」小芳想起三年前被國稅局要求繳稅，仍舊覺得生氣。

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小芳說，當年媽媽體弱，為了想照顧她，請爸爸替媽媽買終身壽險，被保險人是媽媽，受益人寫小芳，保單則由爸爸繳費。媽媽過世後，爸爸想起有這張保單，保額1,000萬元，原以為這筆媽媽留給小芳的保險金可不計遺產稅，沒想到國稅局認為保單由爸爸繳費，算是爸爸贈與小芳；扣除當年度贈與免稅額220萬元（事件發生當時贈與免稅額度）後，贈與金額為780萬元，須要繳交10％贈與稅78萬元。

有儲蓄性質的壽險及年金險常被長輩用來做資產傳承，移轉效果好、且保障終身讓人安心。

KPMG安侯建業會計師事務所稅務投資部協理林健生表示，很多人買保險，以為能免遺產稅，主要是因《遺產及贈與稅法》第16條第9款及《保險法》第112條規定，被保險人死亡時，給付其所指定受益人之人壽保險金，不計入遺產總額。但若不慎搞錯關係人寫法，還是有可能被追稅。

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